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各部門、項目部：

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局“營改增”相關(guān)要求，工作已逐步推進(jìn)，部分業(yè)務(wù)模式也已發(fā)生了改變。結(jié)合本公司的實際情況，現(xiàn)就公司涉及事項通知如下：

一、開具發(fā)票流程

　　1、采取簡易計稅方法計稅的異地工程老項目及新項目，開具發(fā)票時的流程是：（1）寄回合同原件進(jìn)行備案；（2）到公司所在地國稅局開具《外出地經(jīng)營活動稅收管理證明》；（3）按要求，到項目所在地國稅及地稅部門預(yù)繳增值稅及其他各種附加稅款；（4）寄回已預(yù)繳的《稅收繳款書》原件和外經(jīng)證原件；（5）補(bǔ)繳機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)繳納的其他各種稅款；（6）公司財務(wù)開具發(fā)票。

　　2、采取一般計稅方法計稅的異地工程新項目，開具發(fā)票時的流程是；（1）到公司所在地國稅局開具《外出地經(jīng)營活動稅收管理證明》；（2）按要求，到項目所在地國稅及地稅部門預(yù)繳增值稅及其他各種附加稅款；（3）寄回已預(yù)繳的《稅收繳款書》原件和外經(jīng)證原件；（4）寄回可抵扣的原材料增值稅進(jìn)項專用發(fā)票；（5）補(bǔ)繳機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)繳納的其他各種稅款；（6）公司財務(wù)開具發(fā)票。

　　3、本地項目

采取簡易方法計稅的，開具發(fā)票時流程是：（1）公司所在地進(jìn)行合同備案；（2）預(yù)繳公司于次月初代為繳納的各種稅款；（3）公司財務(wù)開具發(fā)票。

二、增值稅進(jìn)項抵扣

　　1、當(dāng)月提供的原材料增值稅進(jìn)項專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可直接抵扣當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票銷項稅額（詳見后附注）；

　　2、超過增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限的增值稅進(jìn)項專用發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣；

　　3、如項目部提供的增值稅專用發(fā)票日后在抵扣中存在問題，公司將從支付給項目部的工程款中相應(yīng)扣除。

三、由公司開具的發(fā)票，所有工程款必須打回公司銀行賬戶。

四、施工業(yè)務(wù)

　　1、建設(shè)工程

　?。?）老項目管理

 　　除工程款全部打回公司銀行賬戶外，支付工程款時必須提供90%的相應(yīng)的成本、費用及人工成本有效合法票據(jù)。

　　（2）新項目管理

 　　按照“營改增”要求，能夠抵扣的進(jìn)項發(fā)票應(yīng)同時滿足四流合一，即：合同簽訂、資金付款、材料流通、發(fā)票開具與同一單位有確定關(guān)系，符合市場真實交易；支付工程款時也要取得90%的相應(yīng)的成本、費用及人工成本等相關(guān)的合法有效憑證（詳見后附注）。

　　1、勞務(wù)分包工程

 　　按老項目管理，到公司所在地國稅部門進(jìn)行合同備案，采取增值稅簡易計稅方法計稅。

　　2、甲供工程

　　按老項目管理，到公司所在地國稅部門進(jìn)行合同備案，采取增值稅簡易計稅方法計稅。

五、其他應(yīng)做工作

　　1、項目新合同簽訂時，應(yīng)充分根據(jù)《工程預(yù)算書》預(yù)計各環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票可獲取情況，規(guī)范合同簽訂時的相關(guān)流程，明確工程款結(jié)算時，企業(yè)對外所需開具的發(fā)票類型，以便在項目合同簽訂之初，就能確定該項目所適應(yīng)的最優(yōu)計稅方法，從而指導(dǎo)項目工程在實施過程中的具體實踐；

　　2、所有工程款必須打回公司銀行賬戶，不得將工程款匯入其他銀行賬戶，更不得將項目工程款直接用于項目部支出，未匯入公司賬戶，不得開具發(fā)票；

　　3、工程成本及費用支出時應(yīng)獲取相應(yīng)發(fā)票，發(fā)票開具抬頭（購買方名稱）統(tǒng)一為“國瑞（湖北）建工集團(tuán)有限公司”，不得將項目部及工程名稱填寫在發(fā)票抬頭位置，取得原材料增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)及時將發(fā)票交到公司財務(wù)，以免錯過發(fā)票認(rèn)證期（最長為180天）或丟失，帶來不必要的損失。

　　4、寄回公司的成本及費用發(fā)票，必須按工程項目分類清楚，不得混淆。

　　本辦法于2016年7月1日起實施。

特此通知！

國瑞（湖北）建工集團(tuán)有限公司

2016年7月1日